The New Era of Expected Credit Loss Provisioning

Después de la Gran Crisis Financiera, los establecedores de estándares contables requirieron a bancos y otras compañías provisionar contra pérdidas con base en las pérdidas crediticias esperadas. Si bien las normas adoptadas por los dos principales organismos establecedores de estándares difieren, los bancos deben en ambos casos provisionar para pérdidas crediticias esperadas desde el momento en que se origina el préstamo, en lugar de esperar a “eventos detonadores” que indiquen pérdidas inminentes. En el corto plazo, las provisiones pueden aumentar pero se espera que el impacto sobre el capital regulatorio sea limitado. Sin embargo, es probable que las nuevas normas alteren el comportamiento de los bancos en bajas crediticias, amortiguando potencialmente la prociclicalidad. Los bancos, supervisores y participantes del mercado deben prepararse para sus roles respectivos en la implementación del nuevo enfoque y evaluación de su impacto.